La declaración de la renta se vuelve más compleja

La campaña de declaración de la renta para el ejercicio de 2025 está a punto de comenzar, con un panorama cada vez más complejo debido al aumento de la presión fiscal sobre los salarios, rentas profesionales, alquileres y intereses. El próximo miércoles 8 de abril dará inicio esta campaña, que se extenderá hasta el 30 de junio, o hasta el 25 de junio si se opta por domiciliar el primer pago.

En este contexto, es fundamental que los contribuyentes revisen cuidadosamente el borrador de la declaración de la renta proporcionado por la Agencia Tributaria, ya que cada año es más importante optimizar el pago de impuestos mediante la aplicación de deducciones y reducciones. Esto permitirá determinar la capacidad real de pago de cada contribuyente y hacer que el pago sea lo más justo y equitativo posible.

Entre las novedades de esta campaña, destaca la deducción sobre la cuota líquida total del impuesto, destinada a suprimir el gravamen efectivo para los contribuyentes que perciben el nuevo salario mínimo interprofesional (SMI), fijado en 16.576 euros anuales para 2025, y reducir la carga fiscal para aquellos cuyos ingresos del trabajo sean inferiores a 18.276 euros anuales.

Según las estadísticas del IRPF de 2023, 9.341.121 contribuyentes tienen un rendimiento neto reducido de hasta 21.000 euros, lo que representa el 47,45% del total de contribuyentes que perciben rendimientos del trabajo. Gracias a las deducciones y reducciones existentes, este porcentaje ha disminuido al 34,86%. Sin embargo, con la incorporación de la deducción sobre la cuota líquida, se espera una reducción drástica de este porcentaje.

Otra novedad importante es la posibilidad de rescatar de forma anticipada los derechos consolidados en planes de pensiones, siempre que las aportaciones tengan una antigüedad mínima de 10 años. Esta medida amplía significativamente la liquidez de los instrumentos de ahorro a largo plazo, aunque es crucial analizar el impacto fiscal antes de ejercitar esta opción.

Aproximadamente 2,57 millones de contribuyentes ahorran en planes de pensiones, según datos de 2023. La mayoría de las aportaciones se encuentran en rentas entre 30.000 y 60.000 euros de base liquidable.

En el ámbito de los rendimientos profesionales y laborales, se introduce una nueva reducción aplicable a los rendimientos de actividades artísticas obtenidos de manera excepcional. Además, se declaran exentas del IRPF las ayudas concedidas por daños personales a los afectados por incendios forestales y otras emergencias de protección civil.

La primera regularización de la cotización de las cuotas al Régimen Especial de los Trabajadores por Cuenta Propia también se incorpora en esta declaración. Los autónomos deben verificar si la liquidación realizada con la Seguridad Social está correctamente integrada.

En cuanto a los rendimientos profesionales agrícolas, se eliminan las reducciones del 35% del precio de adquisición del gasóleo agrícola y el 15% del precio de adquisición de los fertilizantes.

El tipo aplicable a las rentas del ahorro (base liquidable) a partir de 300.000 euros aumenta del 28% al 30%. Unos 150.000 contribuyentes (1,57%) declaran en esta partida más de 150.000 euros, aunque dependerá de las circunstancias individuales.

Se amplía en un ejercicio adicional el ámbito temporal de las deducciones por obras de mejora de las viviendas para una mayor eficiencia energética, hasta el 31 de diciembre de 2026 para viviendas habituales y hasta el 31 de diciembre de 2027 para edificios de uso predominantemente residencial.

Las deducciones por adquisición de vehículos eléctricos enchufables y de pila de combustible nuevos, y por instalación de puntos de recarga, se mantienen vigentes hasta el 31 de diciembre de 2025.

La ausencia de nuevos Presupuestos Generales del Estado mantiene en los mismos umbrales el IPREM (8.400 euros), el interés legal del dinero (3,25%) y los importes de los mínimos personales y familiares y las deducciones.